Нужно ли ИП на УСН (доходы) уплатить налог за первые 3 квартала, если страховые взносы уплачены в 4-м квартале и превышают сумму налога?

Comments

• Цитата: ИП УСН ДОХОДЫ, без работников, уплатил страховые взносы в 4-м квартале разовым платежом.

  Добрый день
  Речь про 2018 год?

  Цитата: Требуется ли мне оплатить налог за первые три квартала, если страховые взносы уплачены только в четвертом квартале?

  Нужно смотреть данные по декларации.Какой доход за год?
• Да речь о 2018 годе. 
  Строка 110=105900
  111=215250
  112=323550
  113=438700
  Ставка 6%
  Суммы исчисленного налога:
  Стр130=6354
  131=12915
  132=19413
  133=26322
  Страховые взносы:
  стр. 140=0
  141=0
  142=0
  143=26322(по факту больше)
  
  СТРАНИЦА 002
  Строка 020=6354
  040=6561
  070=6498
  080=0
  100=0
  110=19413
  Вот налоговая просуммировала строки 020(6354руб)+040(6561руб)+070(6498руб)=19413руб. И выставили требование об уплате..... 
  Может я чтото не так понимаю. Но я думал раз строка 110=19413 это должно обнулить налоги за первые три квартала?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Вот налоговая просуммировала строки 020(6354руб)+040(6561руб)+070(6498руб)=19413руб. И выставили требование об уплате.....Может я чтото не так понимаю. Но я думал раз строка 110=19413 это должно обнулить налоги за первые три квартала?

  Если бы взносы были уплачены в первом квартале, то налог действительно можно было бы не уплачивать.
  В вашем случае по итогам отчетных периодов доход получен, АП исчислены и должны быть уплачены.
  

  Цитата: 3.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога ифактически полученных доходов,рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

  И пени ещё насчитают за несвоевременную уплату налога.
  

  Цитата: 1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.3. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
• Но ведь строка 110 это же Сумма налога к уменьшению за год! Разве не так? Или это мне уже не поможет? 
  
  В таком случае не должно ли быть нарборот, если авансовые платежи были уплачены, а в конце года проплачены страховые и сумма налога к уменьшению за год равна уплаченным налогам, то должен быть возврат ранее уплаченных АП?
• Цитата: Но ведь строка 110 это же Сумма налога к уменьшению за год! Разве не так?Строка 020=6354040=6561070=6498080=0100=0110=19413

  Значение Стр. 020, 040, 070 - разница между исчисленным налогом и суммами уплаченных взносов.
  Если бы в течение года ИП оплачивал авансовые платежи по налогу согласно расчета, то фактически образовалась бы переплата на эту сумму.
• Спасибо! 
  Так итог какой? Придётся заплатить?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Значение Стр. 020, 040, 070 - разница между исчисленным налогом и суммами уплаченных взносов.

  Не соглашусь.
  
  Только строка 020 раздела 1.1. может считаться разницей между исчисленным налогом и уплаченными страховыми взносами.
  
  Строки 040 и 070 - это разница между исчисленным авансовым платежом за отчетный период и авансовым платежом, исчисленным за предыдущий отчетный период ( Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме").
• 

  Nataly S, Спасибо. 
  Может подскажете, есть ли какая-то возможность не выплачивать в данном  случае налог в счет уплаты страховых взносов?
• В мае 2019 года нет оснований уплачивать авансовые платежи за 2018 год, так как итоговый налог за 2018 год уже начислен.
  Годовое начисление налога у налоговиков отмечается в программе 30 апреля, и этот налог = 0. Налоговики не имеют права взыскивать с налогоплательщика не существующий налог, а вот начислить пени по статье 75 НК РФ однозначно имеют право.
  
  Не нужно было тянуть с уплатой страховых взносов до конца года, теперь будете разбираться.
  
  Рекомендую почитать тему Может ли ИП в конце года уплатить страховые взносы и уменьшить налог по УСН (6%)? , в которой подробно обсуждался вопрос разумного варианта уплаты страховых взносов для уменьшения налога УСН.
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Всем Здравствуйте! Пишу для тех, кто может с олкнуться с такой ситуацией. 
  Итог!: оказалось, что декларация была подана 23 апреля и сразу, автоматически, программа посчитала не уплаченные налоги за первые три квартала и пеню на них. Также было направлено требование об уплате налогов.... (требование было доставлено только в конце мая....). 
  После 30 апреля страховые  платежи, уплаченные в 4-м квартале за весь год разово, были зачтены и налоги списаны. 
  Осталась только пеня 1350руб, но это посильная ноша.
  Странно, что мнтгие бухгалтера не владеют этой информацией. 
  К стати информации о задолженности не было в личном кабинете ИП.
  Как тот так......
• Добрый день,
  

  Цитата: программа посчитала не уплаченные налоги

  Поправлю: не налоги, а авансовые платежи.
  

  Цитата: Также было направлено требование об уплате налогов

  Опять же, не налогов, а авансовых платежей.
  

  Цитата: и налоги списаны.

  Авансовые платежи

  Цитата: Странно, что мнтгие бухгалтера не владеют этой информацией.

  Какой информацией?
• Добрый день!
  

  Цитата: Странно, что многие бухгалтера не владеют этой информацией.

  Да владеют, еще как владеют.
  Если бы Вы почитали многочисленные обсуждения на эту тему на форуме, то наверняка обратили бы внимание, что в начале года, вплоть до апреля мы всем пишем - не торопитесь подавать декларацию, если не платили авансовые платежи. Поскольку налоговики сразу вышлют требование по их уплате. А зачтут только в апреле...
  В апреле, особенно во второй половине месяца мы перестаём это писать, поскольку, "уже пора".
  
  То, что налоговикам хватило всего недели, чтобы успеть выслать Вам требование по авансовым платежам - вот это неожиданно.
  А всё остальное - до банальности знакомо.
  
  На будущее советую воспользоваться советом оплачивать страховые взносы равномерно в течение года. Или хотя бы прикидывать, какую сумму заплатить в этом квартале, чтобы авансовый платёж был = 0.
  А если "прикидывать не хочется, заплатите всю годовую сумму в 1 квартале - тогда в любой момент у Вас есть, чем перекрыть авансовый платёж.
  И пеней не будет.
  
  Успехов!