Как составить заявление на зачет, чтобы не уплачивать аванс по УСН за 2-й квартал 2023 года?

Comments

• Цитата: По итогам 2 кв.2023 сумма ав.платежа по УСН составляет 89 000 руб.

  Это сумма только за 2 квартал, или нарастающим итогом с начала года?
  Вы имеете в виду зачет УСН за 2 квартал на сумму стр взносов 1%, уплаченных в апреле?
• Пишите заявление, но зачет будет возможен только за 3 квартал 2023.
• Ольга_2021,  89000 это за 2 квартал, и именно так -  зачет УСН за 2 квартал на сумму стр взносов 1%, уплаченных в апреле.  Получается , что имея переплату в 241 115 руб.  с апреля 2023 - не возможно зачесть в счет УСН за 2 квартал ? Или как?
  
  Дилюша,   Получается , что имея переплату в 241 115 руб.  с апреля 2023 - не возможно зачесть в счет УСН за 2 квартал ? Или как?
• способ предусматривает возможность зачесть сумму взносов в счет УСН досрочно в периоде их уплаты. Он применяется, если взносы уплачены посредством ЕНП.
  Для этого следует подать заявление о распоряжении этими деньгами путем зачета положительного сальдо на ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов.
  В заявлении указывается код 2 — «в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)», а также реквизиты для зачета — КБК взносов, ОКТМО, предстоящий срок уплаты (например, 03.07.2023).
  ВАЖНО! Решение о зачете ФНС выносит на следующий день после получения заявления. Соответственно, право уменьшить налог по УСН появляется с даты зачета (письма Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, ФНС от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@).
  Поэтому если вы хотите взять взносы в уменьшение аванса по УСН за 2 квартал, подать заявление нужно не позднее 29 июня 2023 года. Тогда зачет пройдет 30.06.2023.
• Добрый день!
  Дилюша, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Дилюша,  спасибо за ответ .
  Но вы ссылаетесь на письмо  ФНС от 25.04.2023 № СД-4-3/5326@ , а там в п.2 есть такая информация : " уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов[2] или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, в отношении которого производится уменьшение налога (авансового платежа по налогу), должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога (авансового платежа по налогу) по УСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в этом случае не требуется".  
  Я читаю это письмо для своего случая таким образом: 
  1) На КБК ЕНП -взносы (1% ) 241 115 руб.-уплачены
  2) На последнее число налогового (отчетного) периода , т.е. на 30.06.2023 -сальдо ЕНС было положительное 241 115 руб. и это сальдо не менее суммы уменьшения аванс.платежа по УСН (89000 сумма УСН за 2-й кв.)
  3) Таким образом представлять заявление не требуется .
  Или я опять ошибаюсь ? 
   Уведомление по ав.платежу УСН по сроку 25.07.2023 г. я отправила на сумму 89000 руб.
• Добрый день!
  

  Цитата: Вопрос : Как оформить зачет , чтобы не платить ав.платеж по УСН за 2 кв.2023 ? Нужно ли подавать уведомление по сроку 25.07.23 на сумму 89 000 руб. с плюсом или минусом или вообще 0 ? Нужно ли было подавать заявление на зачет ?

  Ничего делать не надо.
  Страховые взносы, которые 1% сверх 300 т.р., благополучно попали туда, куда надо.
  И эту сумму Вы можете использовать в уменьшение авансового платежа по УСН.
  Если у Вас нет выплат физлицам, то Вы можете уменьшить авансовый платёж до нуля.
  В данном случае за второй квартал у Вас авансовый плватёж должен быть = 0.
  
  

  Цитата: Уведомление по ав.платежу УСН по сроку 25.07.2023 г. я отправила на сумму 89000 руб.

  А это Вы зря! Не нужно было вообще подавать авансовый платёж на 2 квартал. Поскольку он у Вас = 0.
  Теперь Вам надо подать второе уведомление с нулевой суммой. Иначе 29 июля у Вас будет отрицательное сальдо на ЕНС.
  
  А ещё лучше подать отрицательное уведомление.
  Налоговики сообщили, как отразить отрицательную сумму в уведомлении об авансе по УСН
  
  Вот, представьте, что у Вас будет в декларации за год относительно первого и второго кварталов?
  По первому кварталу будет начисление авансового платежа на сумму, которую Вы заплатили и указали в уведомлении за 1 квартал.
  По второму кварталу у Вас будет уменьшение налога.
  Вот на это уменьшение и можно сейчас подать уведомление с отрицательной суммой. 
  
  Успехов!
• Цитата: Вот, представьте, что у Вас будет в декларации за год относительно первого и второго кварталов?По первому кварталу будет начисление авансового платежа на сумму, которую Вы заплатили и указали в уведомлении за 1 квартал.По второму кварталу у Вас будет уменьшение налога.Вот на это уменьшение и можно сейчас подать уведомление с отрицательной суммой.

  Александр, очень благодарна Вам за ответ ! Я тоже пришла к такому выводу и ваш ответ подтвердил мои умозаключения. Таким образом,  у нас остается переплата по УСН в сумме  152 115 р.(241 115-89 000) . Тогда очень прошу уточнить  : По итогам 9 месяцев Уведомление по сроку 25.10.2023 г  нужно будет подать на сумму с "+" или "-" в зависимости от финансового результата. 
  Вариант 1: сумма ав.платежа по УСН за 3 квартал исчислена в сумме 160 000 руб. В уведомлении по УСН по сроку 25.10.2023 указываем сумму разницы 7885 руб. (160 000-152 115 ) со знаком "+" ? и доплачиваем эту сумму на ЕНС.
  Вариант 2 : сумма ав.платежа по УСН за 3 квартал исчислена в сумме 150 000 руб.  В уведомлении по УСН по сроку 25.10.2023 указываем сумму 150 000 руб. со знаком "-" ?
  А по итогам года -уведомление не подаем -налоговая возьмет информацию из декларации по УСН. 
  Верно ?
• Цитата: Таким образом, у нас остается переплата по УСН в сумме 152 115 р. (241 115-89 000).

  Это ещё не переплата. Это сумма, на которую можете уменьшить авансовый платёж на 3 квартал...
  
  

  Цитата: Тогда очень прошу уточнить  : По итогам 9 месяцев Уведомление по сроку 25.10.2023 г  нужно будет подать на сумму с "+" или "-" в зависимости от финансового результата.Вариант 1: сумма ав.платежа по УСН за 3 квартал исчислена в сумме 160 000 руб. В уведомлении по УСН по сроку 25.10.2023 указываем сумму разницы 7885 руб. (160 000-152 115 ) со знаком "+" ? и доплачиваем эту сумму на ЕНС.

  Да, с такими цифрами именно так.
  
  

  Цитата: Вариант 2 : сумма ав.платежа по УСН за 3 квартал исчислена в сумме 150 000 руб.  В уведомлении по УСН по сроку 25.10.2023 указываем сумму 150 000 руб. со знаком "-" ?

  Да, только сумма с минусом будет 2115 (152 115 - 150 000).
  Так и поставите "-2115".
  Хотя сегодня, как раз обсуждали ситуацию, когда налоговая не заметила минус и провела сумму с плюсом и на пустом месте увеличила начисление налога...
  Поэтому я пока рекомендую, если останется ещё "запас", перенести его на 4 квартал... 
  
  

  Цитата: А по итогам года -уведомление не подаем -налоговая возьмет информацию из декларации по УСН.Верно ?

  Да, всё правильно.
  
  Успехов!
• Цитата: Цитата: Вариант 2 : сумма ав.платежа по УСН за 3 квартал исчислена в сумме 150 000 руб.  В уведомлении по УСН по сроку 25.10.2023 указываем сумму 150 000 руб. со знаком "-" ?Да, только сумма с минусом будет 2115 (152 115 - 150 000).Так и поставите "-2115".

  Александр , здесь какое-то противоречие с ответом на  мой  первоначальный вопрос по итогам 2 кв. с суммой 89 000.
  
  

  Цитата: Таким образом, у нас остается переплата по УСН в сумме 152 115 р. (241 115-89 000).

  Цитата: Это ещё не переплата. Это сумма, на которую можете уменьшить авансовый платёж на 3 квартал...

  ----- Итак все сначала : По итогам 2 квартала Имеем сумму 241 115 руб., на которую можно уменьшить ав.платеж на 2 квартал. Но авансовый платеж за 2 квартал исчислен в сумме 89000 руб. ,  то есть сумма ав.платежа меньше , чем 241 115 руб. ,  тогда судя по логике вашего ответа по варианту 2 , в уведомлении по сроку 25.07.2023 нужно указывать не 89 000 с "-" , а разницу (241 115-89 000) = 152 115 руб. со знаком "-" ?  Как правильно ? Помогите , пожалуйста ! Может вы ошиблись с ответом по варианту 2 ?
• капитан NEMO, 
  расчет налога УСН ведется нарастающим итогом с начала года.
  Не могли бы вы указать сумму УСН за 1 квартал - начисленную (как я поняла,  УСН за 1 квартал вы не уменьшали на стр взносы) и соответственно - уплаченную в апреле.
• Цитата: Итак все сначала

  Сначала, так сначала.
  Сколько Вы заплатили авансовых платежей за первый квартал?
  Без этой цифры разговор бесполезный, как я погляжу.
• Александр Погребс, извините -но очень хочется разобраться . 
  за 1 кв. ав.платеж по УСН -355 163 руб., перечислен на ЕНП -24.04.2023 в полном объеме, уведомление по сроку 25.04.2023 на сумму 355 163 руб.
  Нарастающим итогом за полугодие ав.платеж 444 163 руб (355 163 р. за 1 кв.+89000 руб. за 2 кв.) .
  241 115 руб. -1% за 2022 г.- оплачен на ЕНП 24.04.2023 .
  
  Ольга_2021, добрый день. Спасибо , что присоединились к обсуждению. 
  за 1 кв. ав.платеж по УСН -355 163 руб., перечислен на ЕНП -24.04.2023 в полном объеме, уведомление по сроку 25.04.2023 на сумму 355 163 руб.
  Нарастающим итогом за полугодие ав.платеж 444 163 руб (355 163 р. за 1 кв.+89000 руб. за 2 кв.) .
  241 115 руб. -1% за 2022 г.- оплачен на ЕНП 24.04.2023
• Цитата: за 1 кв. ав.платеж по УСН -355 163 руб., перечислен на ЕНП -24.04.2023 в полном объеме, уведомление по сроку 25.04.2023 на сумму 355 163 руб.Нарастающим итогом за полугодие ав.платеж 444 163 руб (355 163 р. за 1 кв.+89000 руб. за 2 кв.) .241 115 руб. -1% за 2022 г.- оплачен на ЕНП 24.04.2023 .

  Я Вам предлагал два варианта:
  1 вариант: выслать уведомление с "0", чтобы аннулировать уведомление, в котором 89000.
  2 вариант: выслать отрицательное уведомление. Конкретную сумму не написал, поскольку не было данных по первому кварталу.
  Сейчас пишу:
  Если подавать отрицательное уведомление, то оно будет на сумму: 444 163 - 241 115 - 355 163 = -152 115 руб.
  
  Что будет после каждого варианта?
  1 вариант - уведомление "0".
  У Вас будет полностью уплаченный первый квартал.
  Нулевой второй квартал.
  Из 241 115 страховых взносов у Вас использовано в уменьшение только 89 000.
  Следовательно, на третий квартал у Вас осталось ещё неиспользованных 241 115 - 89 000 = 152 115
  Об этой сумме мы с Вами уже обсуждали относительно 3 квартала:
  

  Цитата: Цитата: Таким образом, у нас остается переплата по УСН в сумме 152 115 р. (241 115-89 000).Это ещё не переплата. Это сумма, на которую можете уменьшить авансовый платёж на 3 квартал...Цитата: Тогда очень прошу уточнить  : По итогам 9 месяцев Уведомление по сроку 25.10.2023 г  нужно будет подать на сумму с "+" или "-" в зависимости от финансового результата.Вариант 1: сумма ав.платежа по УСН за 3 квартал исчислена в сумме 160 000 руб. В уведомлении по УСН по сроку 25.10.2023 указываем сумму разницы 7885 руб. (160 000-152 115 ) со знаком "+" ? и доплачиваем эту сумму на ЕНС.Да, с такими цифрами именно так.Цитата: Вариант 2 : сумма ав.платежа по УСН за 3 квартал исчислена в сумме 150 000 руб.  В уведомлении по УСН по сроку 25.10.2023 указываем сумму 150 000 руб. со знаком "-" ?Да, только сумма с минусом будет 2115 (152 115 - 150 000).Так и поставите "-2115".Хотя сегодня, как раз обсуждали ситуацию, когда налоговая не заметила минус и провела сумму с плюсом и на пустом месте увеличила начисление налога...Поэтому я пока рекомендую, если останется ещё "запас", перенести его на 4 квартал...Цитата: А по итогам года -уведомление не подаем -налоговая возьмет информацию из декларации по УСН.Верно ?Да, всё правильно.

  Но вернёмся ко второму кварталу. 
  2 вариант - уведомление "-152 115"
  В этом случае Вы уменьшаете на всю сумму авансовый платёж за полугодие.
  А именно:
  - второй квартал на 89 000, т.е. до нуля;
  - первый квартал на 152 115, т.е. до 355 163 - 152 115 = 203 048
  На ЕНС у Вас должна появиться "переплата" - 152 115. Её налоговики пустят на оплату первых же по срокам уплаты налогов. И Вы сможете заплатить на эту сумму меньше.
  Но на третий и четвёртый кварталы у Вас уже страховых взносов не останется. Либо будете платить полностью, либо поставите в уменьшение другие страховые взносы, например, фиксированные платежи, если заплатите их, конечно.
  
  Поэтому сначала выберите вариант, по которому будете действовать, а потом можем и продолжить.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 

  Цитата: 2 вариант - уведомление "-152 115"

  выбираю этот вариант
• Цитата: Цитата: 2 вариант - уведомление "-152 115"выбираю этот вариант

  Вопросы остались?
  
  Кстати, почитайте эту тему: Как подать уведомление по УСН с отрицательным значением?
  И будьте бдительны! Налоговики могут не увидеть "-" и принять его за "+"...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, огромное спасибо Вам  !!!
  
  

  Цитата: И будьте бдительны! Налоговики могут не увидеть "-" и принять его за "+"...

  Добрый день, Александр.
   И да , действительно ,вы оказались правы . Вчера отправила Уведомление с "-" 152 115 руб., а налоговая "увидела" с "+" . В ЛК ИП - теперь висит , что мы должны 152 115 руб. !!!
  Вопрос :  остается единственный вариант - дослать им сейчас Уведомление с "0" ?
  
  Александр Погребс,  
  Добрый день, Александр.
   И да , действительно ,вы оказались правы . Вчера отправила Уведомление с "-" 152 115 руб., а налоговая "увидела" с "+" . В ЛК ИП - теперь висит , что мы должны 152 115 руб. !!!
  Вопрос :  остается единственный вариант - дослать им сейчас Уведомление с "0" ?
  
  Александр Погребс,  
  Добрый день, Александр.
   И да , действительно ,вы оказались правы . Вчера отправила Уведомление с "-" 152 115 руб., а налоговая "увидела" с "+" . В ЛК ИП - теперь висит , что мы должны 152 115 руб. !!!
  Вопрос :  остается единственный вариант - дослать им сейчас Уведомление с "0" ?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Для этого следует подать заявление о распоряжении этими деньгами путем зачета положительного сальдо на ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов.

   Поддерживаю.
  
  Если в полугодии не было подано заявление о распоряжении, то фактически перечисленные в апреле денежные средства будут зачтены налоговиками с ЕНС в счет уплаты взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 НК, то есть 01 июля. Поскольку 01.07.23 выходной, срок уплаты переносится на 03.07.23 (ст 6.1 НК).
  Без заявления о распоряжении взносы считаются уплаченными 03.07.23, а это уже 3-й квартал, и можно уменьшать налог УСН начиная с АП за 9 месяцев.
  До 03.07. перечисленные в апреле деньги образуют положительное сальдо в большой корзине ЕНС, а 03.07.23 сумма 241 115 руб. перенесется в малую корзину с надписью "взносы".