Переход с ОСНО на УСН: как учитывать НДС по лизинговому имуществу?
Добрый день, уважаемые бухгалтера!
Прошу помочь разобраться в вопросе:
Организация с 01.01.2020 перешла с ОСНО на усн 6 %, имея три договора лизинга. Имущество находилось на балансе у организации(Лизингополучатель), начислялась амортизация. Есть остаточные суммы по этим основным средствам, находящимся в лизинге.
Два Договора были досрочно закрыты, было по одному платежу по каждому договору( 1469754,00 и 1324654,00), на который дали по две счет фактуры. Одна с трактовкой Выкупной платеж (Договор 1- 1009200,00; и по Дог 2- 1105000,00). И услуги финансовой аренды за декабрь 2019 года (Дог 1 - 476860,00; дог 2 -384830,00). Подписан Акт приема передачи по двум договорам. Имущество на основании этих актов перешло в собственность организации 31.12.2020 года.
Третий договор закрылся согласно графика в апреле 2020,00.
Организация приняла вычеты по выданным счет фактурам по всем трем лизинговым договорам.
Восстановления НДС не было.
На основании: письма Минфина от 08.10.15 № 03-07-11/57730, от 28.02.13 № 03-07-11/5852.
Все имущество, по договорам лизинга использовалось для операций, подлежащих налогообложению.
НДС принимался к вычету согласно выставленных Лизингодателем счет-фактур. По лизинговым платежам и по авансам НДС не восстанавливается, ведь услуги были получены и использованы в период применения ОСНО. Поэтому, все условия для вычета входного НДС были соблюдены, поэтому налог был принят к вычету правомерно и восстанавливать его после перехода на УСН не нужно.
ИФНС прислало информационное письмо, с просьбой проанализировать сложившуюся ситуацию, и восстановить НДС с остаточной суммы основных средств. В связи с тем, что договор закрыли раньше, сумма на остатке ОС 2694209,47. Ссылка на п.2 ст.170 Кодекса и п.3 ст 170
По одному Договору, который не закрыт, уверена, что восстанавливать не нужно.
при переходе на УСН у лизингополучателя отсутствует обязанность восстанавливать НДС, принятый к вычету по услугам лизинга, оказанным до перехода на спецрежим лизинговое имущество не является основным средством, приобретенным до перехода на УСН, и поэтому у лизингополучателя нет оснований для определения остаточной стоимости такого имущества по правилам пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Следовательно, с остаточной суммы основных средств лизингового имущества НДС не восстанавливается.
Помогите разобраться пожалуйста
Прошу помочь разобраться в вопросе:
Организация с 01.01.2020 перешла с ОСНО на усн 6 %, имея три договора лизинга. Имущество находилось на балансе у организации(Лизингополучатель), начислялась амортизация. Есть остаточные суммы по этим основным средствам, находящимся в лизинге.
Два Договора были досрочно закрыты, было по одному платежу по каждому договору( 1469754,00 и 1324654,00), на который дали по две счет фактуры. Одна с трактовкой Выкупной платеж (Договор 1- 1009200,00; и по Дог 2- 1105000,00). И услуги финансовой аренды за декабрь 2019 года (Дог 1 - 476860,00; дог 2 -384830,00). Подписан Акт приема передачи по двум договорам. Имущество на основании этих актов перешло в собственность организации 31.12.2020 года.
Третий договор закрылся согласно графика в апреле 2020,00.
Организация приняла вычеты по выданным счет фактурам по всем трем лизинговым договорам.
Восстановления НДС не было.
На основании: письма Минфина от 08.10.15 № 03-07-11/57730, от 28.02.13 № 03-07-11/5852.
Все имущество, по договорам лизинга использовалось для операций, подлежащих налогообложению.
НДС принимался к вычету согласно выставленных Лизингодателем счет-фактур. По лизинговым платежам и по авансам НДС не восстанавливается, ведь услуги были получены и использованы в период применения ОСНО. Поэтому, все условия для вычета входного НДС были соблюдены, поэтому налог был принят к вычету правомерно и восстанавливать его после перехода на УСН не нужно.
ИФНС прислало информационное письмо, с просьбой проанализировать сложившуюся ситуацию, и восстановить НДС с остаточной суммы основных средств. В связи с тем, что договор закрыли раньше, сумма на остатке ОС 2694209,47. Ссылка на п.2 ст.170 Кодекса и п.3 ст 170
По одному Договору, который не закрыт, уверена, что восстанавливать не нужно.
при переходе на УСН у лизингополучателя отсутствует обязанность восстанавливать НДС, принятый к вычету по услугам лизинга, оказанным до перехода на спецрежим лизинговое имущество не является основным средством, приобретенным до перехода на УСН, и поэтому у лизингополучателя нет оснований для определения остаточной стоимости такого имущества по правилам пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Следовательно, с остаточной суммы основных средств лизингового имущества НДС не восстанавливается.
Помогите разобраться пожалуйста
Comments
-
Цитата: Добрый день, уважаемые бухгалтера!Прошу помочь разобраться в вопросе:Организация с 01.01.2020 перешла с ОСНО на усн 6 %, имея три договора лизинга. Имущество находилось на балансе у организации(Лизингополучатель), начислялась амортизация. Есть остаточные суммы по этим основным средствам, находящимся в лизинге.Два Договора были досрочно закрыты, было по одному платежу по каждому договору( 1469754,00 и 1324654,00), на который дали по две счет фактуры. Одна с трактовкой Выкупной платеж (Договор 1- 1009200,00; и по Дог 2- 1105000,00). И услуги финансовой аренды за декабрь 2019 года (Дог 1 - 476860,00; дог 2 -384830,00). Подписан Акт приема передачи по двум договорам. Имущество на основании этих актов перешло в собственность организации 31.12.2020 года.Третий договор закрылся согласно графика в апреле 2020,00.Организация приняла вычеты по выданным счет фактурам по всем трем лизинговым договорам.Восстановления НДС не было.На основании: письма Минфина от 08.10.15 № 03-07-11/57730, от 28.02.13 № 03-07-11/5852.Все имущество, по договорам лизинга использовалось для операций, подлежащих налогообложению.НДС принимался к вычету согласно выставленных Лизингодателем счет-фактур. По лизинговым платежам и по авансам НДС не восстанавливается, ведь услуги были получены и использованы в период применения ОСНО. Поэтому, все условия для вычета входного НДС были соблюдены, поэтому налог был принят к вычету правомерно и восстанавливать его после перехода на УСН не нужно.ИФНС прислало информационное письмо, с просьбой проанализировать сложившуюся ситуацию, и восстановить НДС с остаточной суммы основных средств. В связи с тем, что договор закрыли раньше, сумма на остатке ОС 2694209,47. Ссылка на п.2 ст.170 Кодекса и п.3 ст 170По одному Договору, который не закрыт, уверена, что восстанавливать не нужно.при переходе на УСН у лизингополучателя отсутствует обязанность восстанавливать НДС, принятый к вычету по услугам лизинга, оказанным до перехода на спецрежим лизинговое имущество не является основным средством, приобретенным до перехода на УСН, и поэтому у лизингополучателя нет оснований для определения остаточной стоимости такого имущества по правилам пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Следовательно, с остаточной суммы основных средств лизингового имущества НДС не восстанавливается.Помогите разобраться пожалуйстаДобрый день!
Согласен с Вашей позицией. Надо ответить налоговикам, что остаточная стоимость ОС, по которым не было произведено восстановление НДС - это отстаточная стоимость предметов лизинга по действовавшим на момент перехода на УСН договорам лизинга с условием об учете предмета лизинга на балансе лизингодателя. При учете предмета лизинга на своем балансе лизингополучатель не применяет вычет со стоимости предмета лизинга, поэтому он не восстанавливает вычет с остаточной стоимости такого имущества на дату перехода на УСН (независимо от того, как закончится лизинг после перехода на УСН - досрочным выкупом, по сроку и т.п.). Вычет Ваша компания применяла по услугам лизинга на основании счетов-фактур лизингодателя, а НК РФ не содержит требования восстановления НДС по услугам лизинга, потребленным до перехода на УСН (Письмо Минфина России от 08.10.2015 N 03-07-11/57730). -
НКК, благодарю за ответ. 😀
