Лизинг транспортных средств: учет на балансе у лизингополучателя

Comments

• Цитата: ВОПРОС: бухгалтерскиеи налоговыепроводки по вводу в эксплуатацию ОС, проводки по начислению лизинговых услуг в июне, июле и последующих месяцах.

  
  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопросы, связанные с бухгалтерским учетом, остаются в этой теме, а вопрос по налоговому учету (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, с вопросом по лизингу. Столкнулась впервые с данным вопросом.Заключили договор 17.06.2013 с лизинговой компанией (общая сумма задолженности по договору 855 670,67 в тч НДС)Ежемесячная сумма амортизации по Бухгалтерскому учету (36 месяцев) составит – 20142,90Ежемесячная сумма амортизации по Налоговому учету (24 месяца (срок договора) составит – 22492,93Первоначальная стоимость по налоговому учету – 539830,51Сумма лизинговых услуг ежемесячно (по графику) с НДС составляет – 36679,07.Первый месяц не полный (договор от 17.06.2013) составляет – 12051,70Сумма лизинговых платежей по графику с НДС составляет – 31663,94Была внесена предоплата по лизинговому договору в сумме 127 400,00ВОПРОС: бухгалтерские и налоговые проводки по вводу в эксплуатацию ОС, проводки по начислению лизинговых услуг в июне, июле и последующих месяцах.

  
  
  Добрый день!
  
  Проводки следующие (п. 8 ПБУ 6/01, Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):
  
  Д 76.АВ (субсчет для лизингового аванса примерный, может использоваться иной) К 51 = 127 400 руб. - перечислен аванс по лизингу (проводку по вычету НДС с аванса не указываю, так как не знаю, приняли ли Вы решение о применении такого вычета);
  
  Д 08 К 76.БЛП (будущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может использоваться иной) = 725 144,63 руб. (сумма платежей по договору лизинга без НДС) - имущество получено в лизинг по акту;
  Д 19 К 76.БЛП = 130 526,04 руб. - НДС в составе будущих платежей;
  
  Д 01 К 08 = 725 144,63 руб. (имущество отражено в составе ОС - в случае, если у Вас нет допзатрат на его получение, помимо лизинговых платежей);
  
  Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может использоваться иной) = 12 051,70 руб. - начислен лизинговый платеж за текущий месяц;
  
  Д 76.ТЛП К 51 = оплачен лизинговый платеж за текущий месяц;
  Д 76.ТЛП К 76.АВ = часть лизингового аванса зачтена в счет оплаты текущего лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга;
  
  Д 20 (26, 44..) К 02 = начислена амортизация предмета лизинга. Обратите внимание, что при применении линейного способа амортизации предмета лизинга в бухучете не применяется коэффициент ускорения (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 2346/11).
  При этом срок полезного использования предмета лизинга устанавливается Вами самостоятельно исходя из предполагаемого срока использования имущества, в т.ч. после его выкупа из лизинга, т.е. данный срок не ограничен сроком лизинга (п. 20 ПБУ 6/01).
• Спасибо огромное за ответ!
  Здесь разобрались.
  Есть вопрос по проводкам со второго месяца, когда появляется амортизация?
  Сумма амортизации по БУ за месяц 20 142,90.
  Сумма лизинговых услуг по графику с НДС 36 679,07.
  Сумма лизингового платежа с НДС 31 663,94
• Цитата: Спасибо огромное за ответ!Здесь разобрались.Есть вопрос по проводкам со второго месяца, когда появляется амортизация?Сумма амортизации по БУ за месяц 20 142,90.Сумма лизинговых услуг по графику с НДС 36 679,07.Сумма лизингового платежа с НДС 31 663,94

  
  
  Добрый день!
  
  Д 76.БЛП К 76.ТЛП (текущие лизинговые платежи - субсчет примерный, может использоваться иной) = 36 679,07 руб. - начислен лизинговый платеж за текущий месяц;
  
  Д 68.2 К 19 = 5 595,11 руб. - принят к вычету входящий НДС в составе текущего лизингового платежа (прошу прощения, что не отразил данную проводку в предыдущем ответе, такая проводка должна быть ежемесячно с первого месяца начисления лизинговых платежей);
  
  Д 76.ТЛП К 51 = 31 663,94 руб. - оплачен лизинговый платеж за текущий месяц;
  Д 76.ТЛП К 76.АВ =5 015,13 руб. - часть лизингового аванса зачтена в счет оплаты текущего лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга (36 679,07 руб. - 31 663,94 руб.);
  
  Д 20 (26, 44..) К 02 = 20 142,90 руб. - начислена амортизация предмета лизинга.
• 🤯 простите пожалуйста, возможно я не права, но тупик полный в данном моменте: разве нет еще расходов (10 941,06) в бух.учете, т.е. разница между суммой лизинговых услуг (36679,07 - 5595,11) и начисленной суммой амортизации (20142,90). Если она есть то как ее отразить в Бухгалтерском учете.
  
  СПАСИБО
• Цитата: 🤯 простите пожалуйста, возможно я не права, но тупик полный в данном моменте: разве нет еще расходов (10 941,06) в бух.учете, т.е. разница между суммой лизинговых услуг (36679,07 - 5595,11) и начисленной суммой амортизации (20142,90). Если она есть то как ее отразить в Бухгалтерском учете.СПАСИБО

  
  
  Добрый вечер!
  
  В бухучете, в отличие от налогового учета, все затраты по договору лизинга учитываются исключительно через начисление амортизации предмета лизинга.
  Поэтому в первом месяце лизинга, когда есть начисление лизингового платежа, но нет амортизации предмета лизинга, в бухучете расходов нет, а в налоговом учете - есть (см. мой ответ на Ваш вопрос по налоговому учету рассматриваемых операций в параллельной теме).
• ОГРОМНОЕ СПАСИБО, Вы нас спасли! От обилия информации мозг просто отказывался воспринимать информацию и не могли прийти к правильному решению. 💐