Как учитывать взносы в СРО и микрозаем при УСН (6%)?

Question

Здравствуйте! Нужна помощь вот в каком вопросе, много перечитала, но так к единому решению и не пришла. ООО на УСН 6% вступили в СРО (лицензия выдана бессрочно, пока оплачиваем ежемесячные платежи). Были задействованы 3 организации: СРО, ЗетаСтрахование (страховка), Стил (займ беспроцентный брали для оплаты вступительного взноса в СРО).
Оплатили:
1. 150 000 р. вступительный взнос в СРО (единоразово при вступлении)
2. 5 000 р. другой вступительный взнос в СРО (единоразово при вступлении)
3. 5 000 р. ежемесячный платежи в СРО
4. 3 000 р. ежегодно одним платежом за страхование в ЗетаСтрахование.

Сложность в том, что мы воспользовались беспроцентным займом на сумму 150 000 руб. Стил сами оплатили эту сумму в СРО за нас (у нас нет исходящей проводки на сумму 150 000р в СРО).

Вот какие проводки сделала:
1. 76.др - 66.02 бух.справка, сумма 150 000 руб. (Контрагент дт СРО, Контрагент кт Стил)
2. 97 - 76.др бух.справка, сумма 155 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт СРО) единоразовый взнос
3. 20 - 76.др бух.справка, сумма 3 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт ЗетаСтрахование)
4. 97 - 76.др бух.справка, сумма 30 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт СРО) ежемесячные взносы до конца года 6 месяцев*5000 руб.

5. 66.02 - 51 исх. пп, сумма 50 000 р (в первый месяц), затем ежемесячно по 8 333,33 до погашения суммы займа в 150 000 руб. В Стил
6. 76.др - 51 исх. пп, сумма 3 000 р (один раз в год нужно оплачивать). В Зета Страхование
7. 76.др - 51 исх. пп, сумма 5 000 р (взнос единоразовый при вступлении). В СРО
8. 76.др - 51 исх. пп, сумма 5 000 р (ежемесячный платеж). В СРО

9. 20 - 97 бух.справка, сумма 9555,6 руб. ежемесячно, расходы будущих периодов частично списаны на текущие расходы:
155 000/36=4305,6 (единоразовый взнос распределен на 3 года)
5000 ежемесячный
3000/12=250 страховка

Все верно? И ещё вопрос: можно распределить расходы на 5 лет, а не на 3 года? Или лучше меньший срок указать, может на что то влияет...

Заранее огромное всем спасибо за помощь! Без Вас никак)

User 1 · Answer

Добрый день!1. 76.др - 66.02 бух.справка, сумма 150 000 руб. (Контрагент дт СРО, Контрагент кт Стил)2. 97 - 76.др бух.справка, сумма 155 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт СРО) единоразовый взнос3. 20 - 76.др бух.справка, сумма 3 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт ЗетаСтрахование)4. 97 - 76.др бух.справка, сумма 30 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт СРО) ежемесячные взносы до конца года 6 месяцев*5000 руб.Проводки правильные, а вот сумма не сходится:155000 + 3000 + 30000 = 188000А заём всего на 1500006. 76.др - 51 исх. пп, сумма 3 000 р (один раз в год нужно оплачивать). В Зета Страхование7. 76.др - 51 исх. пп, сумма 5 000 р (взнос единоразовый при вступлении). В СРО8. 76.др - 51 исх. пп, сумма 5 000 р (ежемесячный платеж). В СРОА в это я не понял.За Вас же уже заплатили. Вы что, по второлму разу решили заплатить?В остальном всё вроде бы правильно.И ещё вопрос: можно распределить расходы на 5 лет, а не на 3 года? Или лучше меньший срок указать, может на что то влияет...Во-первых, откуда 3 года? И заодно, откуда 5 лет?

User 2 · Answer

Александр Погребс, спасибо, что помогаете. За нас Стил только 150 000 руб. оплатил (нам именно этой суммы не хватило), остальные суммы мы выплачиваем сами, поэтому у Вас видимо цифры не сошлись.
Я читала, что раз лицензия выдается бессрочно, то затраты нужно относить на 97 счет и ежемесячно списывать. И соответственно срок списания директор назначает сам, выпустив при этом соответствующий приказ. В целом рекомендуют от 3 до 5 лет. Но честно сказать, я не знаю чем руководствоваться в этом случае.

User 3 · Answer

Добрый день!За нас Стил только 150 000 руб. оплатил (нам именно этой суммы не хватило), остальные суммы мы выплачиваем сами, поэтому у Вас видимо цифры не сошлись.Да нет, это, как раз, у Вас цифры не сходятся.За Вас заплатили 150000, а Вы показываете, что заплатили 1880002. 97 - 76.др бух.справка, сумма 155 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт СРО) единоразовый взнос3. 20 - 76.др бух.справка, сумма 3 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт ЗетаСтрахование)4. 97 - 76.др бух.справка, сумма 30 000 руб. (Контрагент дт --- , Контрагент кт СРО) ежемесячные взносы до конца года 6 месяцев*5000 руб.Эти проводки, как раз- и означают, что за Вас заплатили эти суммы этим получателям.А потом, Вы еще раз, уже сами заплатили:6. 76.др - 51 исх. пп, сумма 3 000 р (один раз в год нужно оплачивать). В Зета Страхование7. 76.др - 51 исх. пп, сумма 5 000 р (взнос единоразовый при вступлении). В СРО8. 76.др - 51 исх. пп, сумма 5 000 р (ежемесячный платеж). В СРОНо, получается, что платили всё в один адрес - в Стил...Кстати, деньги снова не стыкуются. В части "ежемесячных взносов в СРО". По первым проводкам получается, что за Вас заплатили сразу за 6 месяцев, а по вторым проводкам, что Вы сами заплатили за 1 месяц...Проводки должны точно отражать суть хозяйственной операции, а Ваши проводки вызывают только вопросы.Отделите котлеты от мух.Одна операция: за Вас заплатили конкретную сумму по конкретному адресу в счет займа. Так и отражайте:Дт 76 (СРО) - Кт 66 (Стил) = конкретная сумма, уплаченная в СРО от Вашего имени, подкрепленная копией платежки;Дт 76 (СРО) - Кт 51 = конкретная сумма, которую Вы самостоятельно доплатили.Дт 97 - Кт 76 (СРО) = по сумме двух оплат.То же самое отдельно по страховке и другим платежам.Хотя, получается, что займа хватило лишь на единовременный платеж в СРО, да и то не полностью.Но, может быть Стил заплатил в СРО по единовременному взносу лишь 112 000, а 38 000, как раз, по остальным получателям...Но в любом случае проводки должны соответствовать документам. В данном случае копиям платежек этого Стила.А пока что по проводкам у Вас получается, что Стил за Вас заплатил 188 000 рублей по нужным получателям. Из этой суммы 150000, видимо, за счет займа и 38000 сверх того.По займу Вы рассчитываетесь:50 000 р (в первый месяц), затем ежемесячно по 8 333,33 до погашения суммы займа в 150 000 руб. По остальным переплатам перечисляете тому же Стилу помимо займа:- 3 000 р - по Зета Страхование- 5 000 р - доплата по единоразовому взносу при вступлении в СРО- 5 000 р - ежемесячный платеж в СРОС последним совсем непонятно. Зачем надо было платить сразу за 6 месяцев, чтобы потом возмещать помесячно.И, чтобы завершить экскурс в цифры и проводки, замечу, что в предыдцщем сообщении нет ни одной "моей цифры" (кроме, разве что, суммы в 188 т.р. - но я за нее ручаюсь, складывал на продвинутом калькуляторе). Так что, предполагать, что у меня "не сошлись цифры", даже, как-то нелогично.Теперь в отношении этого вопроса: Я читала, что раз лицензия выдается бессрочно, то затраты нужно относить на 97 счет и ежемесячно списывать. И соответственно срок списания директор назначает сам, выпустив при этом соответствующий приказ. В целом рекомендуют от 3 до 5 лет. Но честно сказать, я не знаю чем руководствоваться в этом случае.Руководствуются реальным представлением о том, на какой срок это Вам нужно и немного здравым смыслом.Больше срок - меньше ежемесячные суммы расходов. Меньше срок - больше ежемесячные расходы...Успехов!

Как учитывать взносы в СРО и микрозаем при УСН (6%)?

Comments